2023年财税在线答疑兼职岗位【专业能力测评】

1、此套试题共分为三部分，每部分独立计分，考核范围：汇算清缴、其他税务报表、账票税综合实务。
2、题量70个，包括单选、多选、判断、填空，满分100分。答题题时间100分钟。
3、每人有两次提交机会，可提前准备好报表，允许开卷做题。
4、问卷提交页面请扫描师资经理企微名片，取得联系。
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基本信息：
姓名：
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应聘岗位（岗位一：财税顾问;岗位二：财税专家）
岗位一：【财税顾问】(五年及以上财务工作经验；至少取得中级及以上财税资质；熟悉财税方面的政策应用、发票实务、账务处理、报表填写、税费判别等知识，能够根据用户具体业务判断政策的适用性、掌握实务处理技巧)

岗位二：【财税专家】(八年及以上财务工作经验；至少取得税务师、注册会计师、高级会计师其一财税资质,可结合内部控制和风险应对给出指导意见)
汇算清缴业务及报表填写（1题~29题）
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1.
不征税的政府补贴，企税汇算清缴调整说法正确的是【多选题】
A、政府补贴如果是属于专项用途财政性资金，在A105040表调整
B、非专项用途财政性资金但也属于不征税收入的，需要填写在A105000表调整
C、不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销额不能税前扣除
D、不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销额允许税前扣除
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2.
汇算清缴申报风险提示成本大于收入，请检查填报数据是否正确，这种情况不能申报
对
错
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3.
企业无新增固定资产，所以不涉及105080的填报，汇算清缴不需要选择该表填报
对
错
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4.
2022年小微企业标准（）【多选题】
A、从事国家非限制和禁止行业
B、年度应纳税所得额不超过300万元
C、从业人数不超过300人
D、资产总额不超过5000万元
5.
基础信息表中，资产总额的单位是
6.
5、某企业2022年资产总额情况如下：1月份月初80万、3月份月末100万、6月份月末120万，9月份月末是140万，12月份月末是160万，在申报2022年度汇算清缴时基础信息表中资产总额为
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7.
暂估成本没有取得发票的通过105000表30行（扣除类——其他）做纳税调增
对
错
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8.
A104000表第8行资产损失有数据，不管是否纳税调整必须同时填写A105090报表
对
错
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9.
若A直接持有B25%股份，同时持有C25%股份，则B、C互为关联方，A、B、C三者互为关联方；若A同时间接持有B和C25%以上股份，则B、C互为关联方，A、B、C互为关联方
对
错
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10.
高新技术企业证书是2022.11.3日发证的 2022年整年可以享受高新技术企业优惠
对
错
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11.
小型微利优惠与高新技术企业15%低税率优惠是不可以同时享受
对
错
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12.
小企业会计准则下汇算清缴后应退回企业所得税的说法正确的是【多选题】
A、适用未来适用法，账上冲减当年的所得税费用
B、实务中有些企业想调整到以前年度，可以用“利润分配—未分配利润”直接调整，但并不规范
C、汇算清缴后多缴的税款只能抵减其下一年度应缴企税税款，不能申请退税。
D、汇算清缴后多缴的税款不再抵减其下一年度应缴企税税款，应申请退税。
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13.
固定资产在会计和税法上都已经在之前年度提足了折旧，但是仍在使用中未做固定资产清理不需要填写A105080
对
错
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14.
A105080报表中“资产计税基础”不含购进固定资产未取得发票、或者使用不征税收入购入的固定资产原值
对
错
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15.
2022年取得高新技术企业证书，A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》不需要填写前两年度的收入
对
错
16.
业务招待费按照实际发生额的60%与当年销售（营业）收入的千分之五相比，取较小者在税前扣除，其中销售（营业）收入=主营业务收入++视同销售收入+房地产销售未完工产品的收入-房地产销售未完工产品转完工产品确认的收入；
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17.
汇总纳税的总机构和分支机构，企税汇算清缴时，先申（）的报表
A、总机构
B、分支机构
C、无申报顺序
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18.
财务报表申报成功后才能申报企业所得税汇算清缴报表
对
错
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19.
某企业会计在2023年3月发现2022年有一笔管理费用入账金额有误，实际发生6000元，记账误记成了600元，在23年2月通过“以前年度损益调整”科目进行了调账，则汇算清缴时管理费用按照（）填写
A、600
B、6000
C、5400
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20.
独立核算分公司未做总分汇总纳税备案，不可以享受小微优惠，只能按照25%税率申报企业所得税
对
错
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21.
外地项目预交的企业所得税，填写汇算主表的32行（减：本年累计实际已缴纳的所得税额）体现抵扣
对
错
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22.
车船税罚款汇缴清缴时填写到A105000的（）行调增。
A、19行“（七）罚金、罚款和被没收财物的损失”
B、20行“（八）税收滞纳金、加收利息”
C、26行“（十三）跨期扣除项目”
D、30行“（十七）其他”
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23.
汇算清缴关于职工薪酬填报说法错误的是
A、105050的第一行工资薪金，包含个人承担社保不含单位承担社保。
B、104000的第一行职工薪酬和105050的第一行工资薪金的数据相等。
C、A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额包含业务提成。
D、A104000表第1行“职工薪酬”不包含计入生产成本中的职工薪酬。
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24.
企业在年度汇算清缴结束前，向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
对
错
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25.
小规模纳税人未达起征点免征的增值税不需要缴纳企业所得税，计入营业外收入金额需纳税调减
对
错
26.
账上计提工资18000，实际支付16000，汇算时105050表中工资薪金支出这栏，实际发生额和税收金额
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27.
实际发生的成本费用3000元已经入账，汇算清缴前未取得发票，A105000表进行调增，税收金额填（）
A、0
B、3000
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28.
企税汇算清缴基础信息表中股东信息填写要求【多选题】
A、小型微利企业，可免于填报主要股东及分红情况
B、非小微企业填报本企业投资比例位列前10位的股东情况
C、非小微企业股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次
D、非小微企业股东数量超过10位的，10位以后不用填写
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29.
2022年的支出，取得的发票，2023年5月31日前没有支付，需要纳税调增
对
错
其他税务报表填写（30题~49题）
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30.
一般纳税人防伪税控全额抵减，当期有税款，下列增值税报表的填写方法正确的有（）【多选题】
A、填写附表四的第2列“本期发生额”和第4列“本期实际抵减税额”
B、第4列填写实际需要抵减的数据，此数据要小于等于主表19+21栏之和
C、附表四没有抵减完，会体现到期末余额，下期会再结转到期初余额中
D、附表四第4列“本期实际抵减税额”手工填写到主表23行。
E、不需要填写《增值税减免税申报明细表》
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31.
执行企业会计准则的企业，申报《利润表》季报时填写正确的有（）【多选题】
A、本期金额：是指从年初到本季度季末的累计发生额；
B、上期金额：是指上年同期数，即从上年年初到上年同期期末的累计发生额。
C、本期金额：填写本季发生额
D、本年累计金额：填写本年年初到本期期末的累计发生额；
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32.
一般纳税人，之前做了无票收入现在开票了，下列增值税报表的填写方法正确的有（）
A、“发票采集”正常采集已经开具的发票，然后在无票销售收入（未开具发票）录入负数。
B、直接按照正负相抵后的金额填写附表一
C、不影响本期增值税，无需申报
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33.
一般纳税人购入农产品用于深加工加计抵扣1%，下列增值税报表的填写方法正确的有（）【多选题】
A、填写到附表二8a（加计扣除农产品进项税额）栏次
B、填写到附表二6栏（农产品收购发票或者销售发票））次
C、当期认证当期填写
D、实际领用农产品后填写
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34.
一般纳税人购进的国内旅客运输服务（火车票、机票），下列增值税报表的填写方法正确的有（）【多选题】
A、无需认证直接填写报表
B、填入附表二第8b（其他）和10（本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证）栏
C、只有电子发票才能抵扣并填写报表
D、填入附表二第8b（其他）,无需填写10栏（本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证）
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35.
小规模季度销售额超过30万 ，减按1%征收率征收增值税时，以下填写方法正确的有（）【多选题】
A、应征增值税不含税销售额（3%征收率）
B、本期应纳税额减征额
C、《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次
D、《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次
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36.
增值税的加计抵减额，如何填写《增值税及附加税（费）申报表》【多选题】
A、主表19栏（应纳税额）在计算税款时自动减去加计抵减额
B、附表四第5列（本期实际抵减税额）应等于第2列（本期发生额），不能大于本期应纳税额
C、抵减不完会结转到下期附表4的第一列“期初余额
D、涉及到进项税额转出，不影响附表四的填写
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37.
小规模纳税人涉及差额征收，未达起征点享受免税，需要填写哪些报表【多选题】
A、增值税纳税申报表主表
B、增值税减免税申报明细表
C、增值税申报明细表（小规模适用）附列资料表
38.
一般纳税人销售自己使用过的固定资产3%减按2%征收,，减免税额需要手工填写主表第几栏
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39.
一般纳税人首次办理留底退税，当期收到留底退税额50万，当期应纳税额38万，增值税附表五填写正确的是【多选题】
A、第1列增值税税额填写38万
B、第四列留底退税本期扣除额填写50万
C、当期新增用于可抵扣的留底税额填写50
D、结转下期用于可抵扣的留底税额填写12万
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40.
对期末留抵退税的纳税人，允许其从附加税计税依据中扣除退还的增值税税额，并填写附表五第4栏
对
错
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41.
印花税申报期限包括【多选题】
A、按次
B、按月
C、按季
D、按年
42.
实收资本印花税申报时，应税凭证名称选择
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43.
2022年1月购入固定资产，一季度享受一次性扣除，月折旧额1000元，下列说法正确的是（）【多选题】
A、A201020按照税收一般规定折旧额为1000
B、第二、三、四季度没有新增的固定资产，不用填报A201020
C、第二、三、四季度没有新增的固定资产按照第一季度报表填写的金额填报即可。
D、第二、三、四季度没有新增的固定资产，需要根据截止到本季度的账载折旧金额对应填写第2列，更新调减金额
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44.
企税季报A类的利润总额如何填写【多选题】
A、填写本季度累计
B、填写本年累计
C、根据填写的营业收入减去营业成本自动计算
D、根据利润表本年利润累计数填写
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45.
企业所得税季度申报不可以弥补之前年度亏损，需要等汇算清缴时弥补亏损
A、正确
B、错误
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46.
企税季报A类主表第15行“特定业务预缴（征）所得税额”填报要求正确的是【多选题】
A、填报建筑企业异地预缴企业所得税的本年累计金额。
B、填报房地产企业根据预征率计算的应纳税额
C、本行填报金额不得小于本年上期申报的金额。
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47.
研发费用加计扣除填写企税季报表正确的是【多选题】
A、填写企税季报主表第7行
B、填写减免税申报明细表
C、享受75%加计扣除的企业这里填写研发费用金额的75%
D、享受75%加计扣除的企业这里填写研发费用金额的175%
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48.
小企业准则利润表中的“利息费用”如何填写
A、“利息支出”与“利息收入”相抵之后的金额，支出减去收入是负数的以负数填列。
B、填写利息支出金额，以负数填列
C、填写利息支出金额，以正数填列
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49.
资产负债表中“应交税费”栏次出现负数，下列说法正确的有（）【多选题】
A、“应交税费”为负数不规范
B、“应交税费”出现在了负数，建议重分类调整填写。
C、“应交税费”为负数是正常的，不用调整
财税综合业务（50题~70题）
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50.
2023年小规模纳税人税收优惠政策正确的是（）【多选题】
A、可以开具1%的增值税发票
B、必须开具1%的增值税发票
C、合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税
D、合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税
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51.
增值税小规模3%的征收率，2022年未及时开票，是否可以在2023年开具免税发票
A、可以
B、不可以
C、之前已按照无票收入申报过，现在可以开
D、月度销售额未超过10万可以开免税发票
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52.
自2023年1月1日至2023年12月31日小规模在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
对
错
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53.
关于全电发票说法正确的是（）
A、支持当月作废
B、需要做票种核定
C、开票不能超过单张发票最高开票限额
D、票面信息无销售方签章
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54.
增值税发票服务平台支持开具增值税纸质发票
对
错
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55.
增值税加计抵减账务处理正确的是（）【多选题】
A、按规定加计抵减的增值税，未实际抵减不用账务处理
B、根据每期的进项抵扣税额计算的加计递减税额计入应交税费—应交增值税——减免税额
C、实际缴纳增值税时，根据实际抵减额确认其他收益或营业外收入。
D、实际缴纳增值税时，把应交税费——应交增值税——减免税额转入营业外收入
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56.
上期无期末留抵，本期销项税额1000元，进项税额200元，进项税额转出50元，减免税款是280元，应纳税额570元，下列正确的账务处理是【多选题】
A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）570贷：应交税费—未交增值税 570
B、借：应交增值税—未交增值税480 贷：应交税费—应交增值税—进项 200应交税费—应交增值税—减免税额1050
C、借：应交税费—未交增值税1050借：应交税费—应交增值税—销项1000应交税费—应交增值税—进项税额转出50
D、借：应交税费—未交增值税 570贷：银行存款 570
57.
增值税纸质专用发票，需要开具红字发票信息表，购买方已认证无法退回，应由哪一方开具《红字发票信息表》
*
58.
关于印花税申报正确的是【多选题】
A、不需要做税费种核定，全部按次申报
B、不需要做票种核定，按季度申报
C、针对经常发生的税目可以通过税费种认定核定成按期申报，不经常的税目不用做税费种认定，按次申报。
D、核定按期申报的税目，不能按次申报
*
59.
企业招募退役士兵享受增值税减免，减免前应交增值税5000元，减免后应交增值税2000，那么附加税的计税依据为（）
A、2000
B、3000
C、5000
D、0
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60.
计提的残保金应计入（）科目
A、税金及附加
B、应交税费
C、管理费用
D、其他应付款
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61.
提供货物运输服务，开具发票应备注的内容包括【多选题】
A、起运地、到达地
B、车种车号
C、运输货物
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62.
固定资产享受所得税一次性税前扣除，会计上如何处理
A、一次性计入当期费用
B、入账固定资产，按照准则的规定分月计提折旧。
C、入账固定资产，一次性折旧转入当期损益。
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63.
小规模纳税人取得的进项发票在转为一般纳税人后可用于认证抵扣
对
错
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64.
企业实际缴纳的增值税是加计抵减后的增值税。所以附加税计税依据为加计抵减后的增值税
对
错
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65.
“应交税费——应交增值税”科目下各三级专栏明细的月末余额无需结平
对
错
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66.
某员工任职受雇日期是2022年2月，2022年5月一次发放前3个月的工资，则在自然月6月申报2022年5月所得时累计减除费用
A、10000
B、15000
C、20000
D、25000
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67.
下列发票开具方式正确的是【多选题】
A、现金折扣按照折扣后的金额开具发票
B、现金折扣按照折扣前的金额开具发票
C、现金返利，按照扣减现金返利后的金额开具发票。
D、现金返利，按照扣减现金返利前的金额开具发票。
*
68.
排除报表填写错误，其他导致资产负债表“未分配利润”与利润表“净利润”之间勾稽关系不符的原因可能有【多选题】
A、计提盈余公积
B、盈余公积弥补亏损
C、进行利润分配
D、用“以前年度损益调整”调整账务
69.
强子物流有限公司为增值税一般纳税人，执行企业会计准则，发生下列经济业务：
业务1、2021年10月购入两辆运输大卡车，取得增值税专用发票注明价款1200000元，进项税额156000元，卡车在购入当月投入使用，采用直线法计提折旧，月折旧额25000元，2021年度汇算清缴时已经一次性扣除；
业务2、在2022年6月处置了2021年10月购入的两辆卡车，收到处置价款为678000元（含税），并开具了增值税专用发票，不考虑附加税。
回答下列问题：
（1）根据业务2写出固定资产清理分录（科目及金额都正确）科目及金额都正确 借：借：贷： 借：贷：贷借：贷： 
（2）根据以上业务在申报2021年度汇算清缴时，将A105080报表中第5行和11行各列次的数据（统一使用新版报表），按顺序写到答题框中（列次用序号标注出来）
①②③④
（3）根据以上业务在申报2022年度汇算清缴时，将A105080报表中第5行各列次的数据，按顺序写到答题框中（列次用序号标注出来）
⑤ ⑥ ⑦
（4）根据以上业务申报2022年度汇算清缴时，将A105090报表中第7行各列次的数据，按顺序写到答题框中（列次用序号标注出来）
⑧ ⑨
70.
问题： 增值税一般纳税人2021年关于增值税账务处理如下：每月末把进项、销项三级明细全部结转到应交税费——未交增值税科目，2021年年末借方余额50000，从2022开始正规处理，截止到2022年年末，应交增值税三级明细科目余额数据如下：应交税费——应交增值税——进项240 应交税费——应交增值税——销项50 应交税费——应交增值税——进项税额转出48000.年末企业预将2021年的账务处理调整规范，同时将三级明细调平，请给出解答思路，然后做出调整分录.
思路：①2021年应交税费——未交增值税科目借方余额，先调整到应交税费——应交增值税——进项 ②根据调整后的科目余额做三级明细对冲③检查应交税费——应交增值税二级明细借方余额是否与增值税主表20行数据相等
调整分录：
借：应交税费—应交增值税——进项 50000
贷：
借：
借：
贷：
借：
贷：应交税费——应交增值税——进项48050
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