第四节 负债——应交税费

一、单项选择题
1、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为11%，另支付入库前挑选整理费500元，则农场品的入账价值为（）元。
A、89 500
B、115 000
C、115 500
D、102 500
2、XM公司为增值税小规模纳税企业，销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为10 300元，增值税征收率为3％，款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为（）元。
A、10 600
B、10 000
C、9 400
D、11 200
3、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。（分录中的金额单位为万元）
A、借：委托加工物资264 　　贷：银行存款264
B、借：委托加工物资230 　　应交税费——应交增值税（进项税额）34 　　贷：银行存款264
C、借：委托加工物资200 　　应交税费——应交增值税（进项税额）34 　　　　　　——应交消费税30 　　贷：银行存款264
D、借：委托加工物资264 　　贷：银行存款200 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）34 　　　　　　　　——应交消费税30
4、乙企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50 000元，市场价格60 000元（不含增值税），应纳消费税6 000元，不考虑其他相关税费，记入“在建工程”科目的金额是（）元。
A、60 200
B、56 000
C、76 200
D、66 200
5、应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（）。
A、生产成本
B、应交税费
C、主营业务成本
D、委托加工物资
6、某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。
A、535
B、545
C、550
D、685
7、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。
A、房产税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、车辆购置税
二、多项选择题
1、下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（）。【多选题】
A、将自产产品用于办公楼的建造
B、将自产产品对外捐赠
C、原材料发生自然灾害损失
D、以自产产品对外投资
2、采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的（）计算确定。【多选题】
A、含增值税的销售额
B、不含增值税的销售额
C、应税消费品的数量
D、单位应税消费品应缴纳的消费税
3、下列各项中，应该通过“应交税费”科目核算的有（）。【多选题】
A、企业代扣代交的个人所得税
B、企业交纳的印花税
C、企业缴纳的耕地占用税
D、企业缴纳的增值税
4、对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（）。【多选题】
A、小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票
B、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收
C、小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏
D、小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本
5、下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（）。【多选题】
A、企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加
B、在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程
C、进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税
D、委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本
6、下列各项中，可以记入利润表“税金及附加”项目的有（）。【多选题】
A、增值税
B、城市维护建设税
C、教育费附加
D、矿产资源补偿费
7、下列各项中，关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，可能涉及的会计科目有（）。【多选题】
A、材料采购
B、固定资产
C、应交税费——应交消费税
D、银行存款
三、判断题
1、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）
A：对
B：错
2、企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构的构建，产生的消费税通过税金及附加核算。（）
A：对
B：错
3、“应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费。（）
A：对
B：错
4、委托加工应税消费品收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（）
A：对
B：错
5、委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（）
A：对
B：错
6、企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。（）
A：对
B：错
7、企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入“应交税费——应交消费税”科目中。（）
A：对
B：错
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